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2018年10月19日稅務代理實務試題(第 1 套 - 多選)

2018-10-19 18:19| 發布者: 本站編輯| 查看數: 74| 評論數: 0

摘要:
■ 多選題

1. 【例題4·多選題】下列關于注冊稅務師代理個體工商戶建賬記賬業務的說法,符合有關規定的有(    )。
  • A

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■ 多選題

1. 【例題4·多選題】下列關于注冊稅務師代理個體工商戶建賬記賬業務的說法,符合有關規定的有(    )。
  • A.注冊稅務師指導個體戶正確填制或依法取得有效的原始憑證并代理制作原始憑證
  • B.注冊稅務師為個體工商戶建立復式賬簿時,可以根據實際情況自行增減或合并某些會計科目
  • C.注冊稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作
  • D.注冊稅務師為個體工商戶建立簡易賬簿時,只需編報應稅所得表
  • E.注冊稅務師可代理登記現金日記賬和銀行存款日記賬,并負責審核有關憑證和登記內容,保證賬實相符

2. 下列關于包裝物繳納消費稅的說法不正確的是(    )。
  • A.銷售啤酒、黃酒而收取的包裝物押金,無論押金是否返還或會計上如何核算,均需并入銷售額中,依酒類產品適用稅率征收消費稅
  • B.隨同產品銷售且不單獨計價的包裝物,其應繳的消費稅應計入“營業稅金及附加”
  • C.出租出借包裝物收取的押金,如果包裝物逾期收不回來而將押金沒收,應繳的消費稅應計入“其他業務成本”
  • D.包裝物已作價隨同產品銷售而另外加收的押金,沒收時應繳納的消費稅應計入“營業稅金及附加”
  • E.包裝物已作價隨同產品銷售而另外加收的押金,沒收時應繳納的消費稅應沖減“其他應付款”

3. 某稅務師事務所2013年3月對某企業2012年度納稅情況審查中發現倉庫多提折舊100000元,財務報表已經報出,則應實施的調賬分錄包括(    )。
  • A.借:累計折舊100000.貸:以前年度損益調整100000
  • B.借:以前年度損益調整25000
        貸:應交稅費一應交所得稅25000
  • C.借:所得稅費用25000
        貸:應交稅費一應交所得稅25000
  • D.借:以前年度損益調整75000
        貸:利潤分配一未分配利潤75000
  • E.借:本年利潤25000
        貸:所得稅費用25000

4. 某生產企業(增值稅一般納稅人)財務主管向稅務師事務所咨詢,企業發生的下列經濟業務均取得了增值稅專用發票,其注明的增值稅額允許從當期銷項稅額中抵扣的情形有(    )。
  • A.購買一批生活用品向地震災區捐贈
  • B.修理卡車發生的修理費支出
  • C.因管理不善發生霉爛變質的庫存材料
  • D.購買制造車間中央空調系統
  • E.用于交際應酬的外購禮品

5. 根據企業所得稅法的有關規定,下列不得在稅前扣除的項目有(    )。
  • A.企業內營業機構之間支付的特許權使用費
  • B.直接給災民的捐款
  • C.為企業財產投保而支付的財產保險費用
  • D.企業內營業機構之間支付的租金
  • E.非正常損失中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

6. (2011年)企業2010年度下列事項的涉稅處理符合企業所得稅相關法規的有(    ).
  • A.攤派支出可以稅前扣除
  • B.企業所得以人民幣以外的貨幣計算的,預繳企業所得稅時,按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價,折合成人民幣計算應納稅所得額
  • C.對于工業企業,小型微利企業的標準是年度應納稅所得額不超過20萬元
  • D.稅務機關受理企業當年的資產損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
  • E.企業當期發生的符合規定的研究開發支出,費用化的,可以加計扣除50%;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷

7. 注冊稅務師接受企業委托對城鎮土地使用稅進行納稅審核,則對于城鎮土地使用稅計稅依據的確定,以下的說法中正確的有(    )。
  • A.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的。以實際測定的土地面積為應稅土地面積
  • B.凡已由省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定土地面積的,以政府部門核發的土地使用證確認的土地面積為應稅土地面積
  • C.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的,以政府部門核發的土地使用證書確認的土地面積為應稅土地面積
  • D.凡未經省、自治區、直轄市人民政府指定的單位組織測定的,以納稅人申報的土地面積為應稅土地面積
  • E.對尚未核發土地使用證書的,暫以納稅人據實申報的土地面積為應稅土地面積

8. 行政復議期間,下列情形中,行政復議中止的有(    )。
  • A.作為申請人的公民死亡,其近親屬尚未確定是否參加行政復議的
  • B.作為申請人的公民喪失參加行政復議的能力,尚未確定法定代理人參加行政復議的
  • C.申請人、被申請人因不可抗力,不能參加行政復議的
  • D.申請人要求撤回行政復議申請。行政復議機構準予撤回的
  • E.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據,而其他案件尚未審結的

9. 【例題7·多選題】新建企業的稅收籌劃,其要點在于(    )。
  • A.企業組織形式的選擇
  • B.經營地點的選擇
  • C.經營行業的選擇
  • D.企業會計方法的選擇
  • E.企業營銷方式的選擇

10. 下列各項中,屬于影響注冊稅務師執業風險的因素的有(    )。
  • A.委托人的納稅意識
  • B.委托人或指向的服務對象的財務核算基礎
  • C.注冊稅務師的專業勝任能力
  • D.注冊稅務師的納稅意識
  • E.稅務師事務所執業質量控制程度

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