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2018年08月28日注冊會計師審計試題(第 1 套 - 多選)

2018-8-28 18:07| 發布者: 本站編輯| 查看數: 172| 評論數: 0

摘要:
■ 多選題

1. 對于舞弊導致的重大錯報風險,下列審計程序中,注冊會計師認為通常可以增強審計程序不可預見性的有(    )。
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■ 多選題

1. 對于舞弊導致的重大錯報風險,下列審計程序中,注冊會計師認為通常可以增強審計程序不可預見性的有(    )。
  • A.在事先不通知被審計單位的情況下,選擇以前未曾到過的存貨存放地點實施監盤
  • B.運用不同的抽樣方法選擇需要檢查的存貨
  • C.向以前審計過程中接觸不多的被審計單位員工詢問存貨采購和銷售情況
  • D.在存貨監盤時對大額存貨進行抽盤

2. 在與治理層溝通時,針對注冊會計師對財務報表審計的責任,下列說法恰當的有(    )。
  • A.注冊會計師通常不專門為識別與治理層溝通的補充事項設計程序
  • B.注冊會計師承擔對財務報表審計的責任可以減輕治理層的責任
  • C.注冊會計師應當和治理層溝通與其履行對財務報告編制過程監督職責相關的重大事項
  • D.注冊會計師應當就其責任直接與治理層溝通

3. 下列針對集團項目組評價合并調整和重分類事項的適當性、完整性和準確性的因素,恰當的有(    )。
  • A.檢查集團內部交易、未實現內部交易損益以及集團內部往來余額是否核對一致并抵銷
  • B.確定重大調整是否得到集團管理層和組成部分管理層的正確計算、處理和授權
  • C.評價重大調整是否恰當反映了相關事項和交易
  • D.確定重大調整是否有適當的證據支持并得到充分的記錄

4. 【例·2011·多選題】在運用區間估計評價甲公司管理層點估計的合理性時,下列說法中,注冊會計師認為正確的有(    )。
  • A.注冊會計師的區間估計應當采用與甲公司管理層一致的假設和方法
  • B.應當縮小區間估計,直至該區間估計范圍內的所有結果均被視為是可能的
  • C.應當從區間估計中剔除不可能發生的極端結果
  • D.當區間估計的區間縮小至等于或小于實際執行的重要性時,該區間估計對于評價甲公司管理層的點估計通常是適當的

5. 針對導致特別風險的會計估計,注冊會計師擬實施的進一步實質性程序中需要重點評價的事項有(    )。
  • A.管理層如何使用假設
  • B.管理層如何評估估計不確定性對會計估計的影響
  • C.管理層對會計估計的相關披露的充分性
  • D.管理層如何評估會計估計不確定性對財務報表中會計估計的確認的恰當性可能產生的影響

6. 針對項目質量控制復核時間,以下說法中,恰當的有(    )。
  • A.對于上市實體的審計業務,審計報告的日期不得晚于項目質量控制復核的時間
  • B.對于上市實體的審計業務,只有完成了項目質量控制復核,才能簽署審計報告
  • C.項目合伙人需要考慮在審計過程與項目質量控制復核人員積極協調配合,使其能夠及時實施項目質量控制復核,而非在出具審計報告前才實施復核
  • D.項目質量控制復核人員在業務過程中的適當階段及時實施項目質量控制復核,有助于重大事項在審計報告日之前得到迅速、滿意的解決

7. 如果注冊會計師識別出其他信息與已審計財務報表似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大錯報,注冊會計師應當與管理層討論該事項,必要時,實施其他程序以確定以下事項(    )。
  • A.注冊會計師對被審計單位及其環境的了解是否需要更新
  • B.注冊會計師是否了解被審計單位及其環境
  • C.財務報表是否存在重大錯報
  • D.其他信息是否存在重大錯報

8. 針對內部控制審計中自動化控制測試,以下說法恰當的有(    )。
  • A.如果注冊會計師認為一個或一個以上重要的信息技術一般控制無效,注冊會計師需要評估其對總體信息技術環境以及對任何依賴這些信息技術一般控制的自動化控制的持續有效性的影響
  • B.如果重要的信息技術一般控制無效,且無法獲得其他替代證據以證實關鍵的自動化控制自其上次被測試后未發生變化,注冊會計師在執行內部控制審計時,通常就需要獲取有關該自動化控制在接近基準日的期間內是否有效運行的證據
  • C.如果信息技術一般控制有效且關鍵的自動化控制未發生任何變化,注冊會計師應當對該自動化控制實施前推測試
  • D.如果注冊會計師在期中對重要的信息技術一般控制實施了測試,則通常還需要對其實施前推程序

9. 下列有關會計師事務所獲取獨立性書面確認函的說法中,正確的有(    )。
  • A.書面確認函必須是紙質的
  • B.書面確認函可以是紙質的,也可以是電子形式的
  • C.應當每年至少一次向所有需要按照相關職業道德要求保持獨立性的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書面確認函
  • D.當有其他會計師事務所參與執行部分業務時,該會計師事務所也可以向其獲取有關獨立性的書面確認函

10. 以下情形中,很可能表明注冊會計師違反保密原則的有(    )。
  • A.在未得到客戶同意的情況下,將客戶利潤分配政策提供給客戶所在行業的競爭對手
  • B.在未得到客戶授權情況下,向行業監管機構報告其發現的客戶的偷稅行為
  • C.在未得到客戶授權情況下,向法庭提供作為共同被告證實自己無過失的審計工作底稿
  • D.在未得到客戶授權情況下,向后任注冊會計師提供審計工作底稿

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