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模擬試卷二

下列關于稅法解釋的表述中,不正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項稅收法律法規中,屬于稅務部門規章的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲商店為增值稅小規模納稅人,2016年2月銷售自己使用過的包裝物,取得含稅收入41200元;銷售食用鹽,取得含稅收入5150元;銷售牡丹籽油,取得含稅收入2060元。甲商店上述業務應繳納增值稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中,適用13%增值稅稅率的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某企業為增值稅一般納稅人,2016年2月采購原材料,取得的增值稅專用發票上注明貨款200萬元,增值稅34萬元;同月初次購買增值稅防偽稅控系統專用設備,取得的增值稅專用發票上注明價款3萬元,增值稅0.51萬元;當月企業銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元,則該企業當月應繳納增值稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲印刷企業為增值稅一般納稅人,2016年2月受托為乙出版單位印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書,由本企業提供紙張,收取加工費和代墊輔料款,開具普通發票上注明銷售額22600元;受托為丙出版單位印刷寫字本,由本企業提供紙張,收取加工費和代墊輔料款,向丙出版單位開具的增值稅專用發票上注明不含稅金額25000元。本企業購買紙張取得增值稅專用發票上注明價款3000元。則甲印刷企業應繳納增值稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某企業(增值稅一般納稅人)2016年2月從農民手中收購小麥一批,開具的收購發票上注明收購金額20000元,當月將該批小麥的30%用于職工食堂,70%對外銷售,取得不含稅銷售額50000元;當月由于管理不善造成上月購進的一批小麥(從農民手中購入)霉爛變質,賬面成本為10000元,該企業當月應繳納增值稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某生產企業(增值稅一般納稅人)2016年2月銷售自產貨物取得含稅銷售額351萬元,將閑置的生產設備出租,取得不含稅收入40萬元。當月該企業外購原材料,取得的增值稅專用發票上注明價款100萬元,增值稅稅額17萬元;接受旅客運輸服務,支付含稅金額11.1萬元;接受信息系統服務,取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元,增值稅1.2萬元。該企業當月應繳納增值稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業(增值稅一般納稅人)是《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位,2016年3月1日-3月31日銷售60噸超高溫滅菌牛乳,主營業務成本為3200萬元,農產品耗用率70%,原乳平均購買單價為0.5萬元/噸,已知甲企業采用成本法計算準予抵扣的農產品增值稅進項稅額,則甲企業當月準予抵扣的農產品增值稅進項稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某加油站2016年2月通過加油機銷售汽油300噸,其中加油站檢測用油20噸,當月發售加油卡26萬元;購進汽油取得的增值稅專用發票上注明價款150萬元,增值稅稅額25.5萬元;購進勞保用品取得增值稅專用發票上注明價款10萬元,增值稅1.7萬元。已知,當月汽油零售價為2.34萬元/噸,當月取得的增值稅專用發票已通過認證并允許抵扣。則該加油站當月應繳納增值稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于小規模納稅人增值稅處理的規定中,說法正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據增值稅的有關規定,下列各項中,屬于基礎電信服務的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據增值稅的有關規定,下列說法不正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某超市(增值稅一般納稅人)直銷某飲料廠的碳酸飲料,2016年2月購進該廠的碳酸飲料一批。取得增值稅專用發票注明增值稅1700元。購進的碳酸飲料在該月全部銷售,因此取得飲料廠支付的與銷售量掛鉤的返還收入2000元。下列關于該返還收入的有關規定,說法正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據營改增的有關規定,下列關于航空運輸企業增值稅處理的表述中,正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

委托其他納稅人代銷貨物,不能作為增值稅納稅義務發生時間的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據消費稅的有關規定,下列各項中,征收消費稅的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某酒廠自產白酒用于本企業職工福利,沒有同類白酒銷售價格,需按組成計稅價格計算繳納消費稅,下列關于該業務的應納消費稅計算,正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某化妝品廠(增值稅一般納稅人)2016年2月銷售化妝品,取得不含稅銷售額120萬元;銷售普通護膚品,取得含稅銷售額58.5萬元;將化妝品與普通護膚品組成成套化妝品銷售,每套零售價為800元(其中化妝品價值500元,普通護膚品價值300元),當月銷售100套。已知,化妝品適用的消費稅稅率為30%,則該化妝品廠當月應繳納消費稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某白酒生產企業2016年2月銷售自產白酒5噸,取得不含稅收入20萬元,另開具普通發票收取優質費2.34萬元,包裝物押金1.17萬元;當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某金店為增值稅一般納稅人,2016年2月零售鉑金項鏈,取得含稅銷售額58.5萬元;零售鍍金項鏈,取得含稅銷售額23.4萬元;采取以舊換新方式銷售銀項鏈200條,每條新銀項鏈的零售價為351元,每條舊銀項鏈的作價為175.5元,每條實際收取差價款175.5元。該金店2016年2月份應繳納消費稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業為增值稅小規模納稅人,2016年2月進口1輛小汽車自用,買價25萬元,支付境外運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費及保險費2萬元,另外支付購貨傭金1萬元。甲企業繳納進口環節稅金后海關放行。已知小汽車的關稅稅率為20%,消費稅稅率為9%,下列關于甲企業進口環節相關稅金的計算,正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

納稅人將自產實木地板用于下列情形的,以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅和增值稅的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業位于縣城,2016年2月被稅務機關查補增值稅20000元、消費稅40000元、土地增值稅25000元;還被加收增值稅、消費稅的滯納金480元,土地增值稅滯納金200元;被處以增值稅、消費稅的罰款1000元,土地增值稅罰款1600元。當月該企業應補繳城市維護建設稅和教育費附加合計( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲鹽場2016年2月以自產的液體鹽20噸和外購的30噸已稅液體鹽,加工成40噸固體鹽,本月對外出售10噸固體鹽。已知液體鹽適用的資源稅定額稅率為3元/噸,固體鹽適用的資源稅定額稅率為25元/噸。甲鹽場2016年2月應繳納資源稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某煤礦企業(增值稅一般納稅人)2016年2月將境內開采的2噸原煤用于生產居民用煤炭制品,當月銷售居民用煤炭制品取得不含稅銷售收入18萬元,已知該批原煤的生產成本為15萬元,當地稅務機關確定的成本利潤率為10%、資源稅稅率為6%。則煤礦企業應繳納資源稅和增值稅合計( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲省某獨立礦山2016年2月發生的具體業務如下:位于乙省的分支機構在乙省開采礦產品A共計800噸,當月銷售500噸;位于丙省的分支機構在丙省開采礦產品B共計1000噸,當月全部售出。上述分支機構均為非獨立核算。已知甲省礦產品A適用的資源稅稅額為8元/噸,礦產品B適用的資源稅稅額為5元/噸;乙省礦產品A適用的資源稅稅額為10元/噸;丙省礦產品B適用的資源稅稅額為6元/噸。根據資源稅相關規定,該獨立礦山當月合計應繳納資源稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲礦山2016年2月份開采銅礦石1萬噸,當月銷售8000噸,將部分移送入選精礦,產出精礦500噸,精礦當月全部銷售,已知選礦比為l:2.5,銅礦石適用的資源稅稅額為5元/噸。甲礦山當月應繳納資源稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

2016年2月某油田(增值稅一般納稅人)開采原油15萬噸,生產人造石油4萬噸;當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸;本月銷售原油8萬噸,取得不含稅銷售額40萬元;銷售人造石油2萬噸,取得不含稅銷售額8萬元;銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米,取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%,則2016年2月該油田應繳納資源稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某礦山主要從事錳礦石和銅礦石的開采和銷售。2016年2月開采錳礦石800萬噸、銅礦石600萬噸,當月銷售由部分銅礦石原礦人選的銅精礦80萬噸,選礦比為20%;銷售錳礦石原礦和銅礦石原礦共700萬噸,該礦山未分別核算錳礦石和銅礦石的銷售數量及銷售額。已知錳礦石原礦的資源稅稅額為6元/噸,銅礦石原礦的資源稅稅額為5元/噸。該礦山當月應繳納資源稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,不屬于車輛購置稅征稅范圍的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,說法不正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業已登記注冊的一輛自用的小汽車(已繳納車輛購置稅),其底盤發生更換,支付價款200000元,國家稅務總局核定的同類型新車的最低計稅價格為320000元,該企業應繳納車輛購置稅( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某公司2014年1月20日按市場價格購買l輛小汽車自用,取得經銷商開具的“機動車銷售統一發票”注明不含稅價款300000元,增值稅51000元;當年2月辦理納稅申報,按照規定繳納了車輛購置稅。2016年4月,因小汽車存在質量問題,與經銷商協商以后,該公司將小汽車退回經銷商,當月國家稅務總局最新核發的同類型車輛最低計稅價格為310000元,則該公司可以申請的車輛購置稅退稅款為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,不屬于免征車輛購置稅的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關稅指的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業將一臺賬面價值為20萬元的進口設備運往境外修理,出境時已向海關報明,并在海關規定的期限內復運進境,復運進境時同類設備的進口成交價格為30萬元。經海關審定該設備的境外修理費和料件費共10萬元,發生境外運費和保險費3萬元。已知該設備進口關稅稅率為20%。則甲企業應繳納進口關稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

對于進口貨物的成交價格不符合規定條件,或者成交價格不能確定,在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時,海關經了解有關情況,并與納稅義務人進行價格磋商后,依次按照下列方法估定該貨物的完稅價格:(1)相同貨物的成交價格估價方法;(2)類似貨物的成交價格估價方法;(3)倒扣價格估價方法;(4)計算價格估價方法;(5)合理估價方法。但是應進口商的要求,( )的使用次序可以顛倒。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

某企業進口一批材料,材料價款折合人民幣100萬元,境外運費和保險費合計10萬元。被海關征收關稅后放行,企業發現其中的10%存在質量問題,與銷售方協商后,將存在質量問題的材料退回,同時銷售方免費更換11萬元的相同貨物(含境外運費和保險費合計1萬元)。已知該批材料的關稅稅率為10%,則該企業應繳納關稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于關稅適用稅率的表述中,不正確的是( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于稅法原則的表述中,不正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于稅收法律關系的表述中,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于稅收實體法要素的有關規定中,說法正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,說法正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于稅收執法監督的說法,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

納稅人的下列行為中,視同銷售貨物,征收增值稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

增值稅一般納稅人的下列行為中,發生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中,應計入增值稅計稅銷售額的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的,除另有規定外,應申請一般納稅人資格登記。下列應計入年應稅銷售額的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據營改增的有關規定,納稅人提供的下列應稅服務,不征收增值稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

位于市區的甲生產企業為增值稅一般納稅人(具有進出口經營權),出口貨物的征稅率為17%,退稅率為13%。2016年2月購進原材料,取得的增值稅專用發票(已通過認證)上注明增值稅稅額68萬元;當期進料加工保稅進口料件的到岸價格是100萬元;本月內銷貨物取得含稅銷售收入140.4萬元;本月出口貨物離岸價格折合人民幣400萬元;該企業采取實耗法核算當期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格,計劃分配率為30%;上期留抵稅額為3.6萬元。則下列關于甲生產企業當月的有關稅務處理,說法正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據增值稅的有關規定,下列各項中,應征收增值稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據增值稅的有關規定,下列各項中,免征增值稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據增值稅的有關規定,下列出口貨物勞務中,適用增值稅免稅政策的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列行為,應當征收增值稅和消費稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,屬于消費稅征收范圍的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于消費稅的若干規定,說法不正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

工業企業以外的單位和個人的下列行為中,應視為應稅消費品的生產行為,按規定征收消費稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于卷煙征收消費稅的表述中,不正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,屬于在零售環節征收消費稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規定,表述正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,應征收資源稅的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據資源稅的有關規定,下列說法正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列單位和個人中,屬于資源稅扣繳義務人的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列各項中,資源稅減征30%的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

納稅人購買自用小汽車所支付的下列款項中,應計入車輛購置稅計稅依據的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于消費稅納稅義務發生時間的表述中,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

甲企業進口一批原材料,原材料的成交價格60萬元(折合人民幣,下同),支付包裝勞務費用3萬元,支付購貨傭金4萬元,該原材料運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費2萬元、保險費1萬元,另從海關運往企業所在地發生運費6萬元。海關于2016年2月1日填發稅款繳款書,但甲企業遲至2月26日才繳納關稅。已知該批原材料適用的關稅稅率為20%。則下列關于甲企業進口該批原材料的稅務處理中,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

根據關稅的有關規定,下列各項中,應當計入出口貨物的關稅完稅價格的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于關稅征收管理的說法中,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算甲化妝品廠就業務(1)(2)(3)合計應繳納的消費稅為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算甲化妝品廠就業務(2)~業務(7)應確認的增值稅銷項稅額為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算甲化妝品廠應繳納的消費稅為( )元。(不含代收代繳的部分)?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算甲化妝品廠應代收代繳的消費稅、城建稅及教育費附加為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業應繳納的進口環節的稅金合計為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業本月可以抵扣的進項稅額為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業本月應確認增值稅銷項稅額為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業國內銷售環節應繳納的增值稅為( )元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于該企業業務(1)的相關稅務處理,正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業本月的銷項稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算位于某市區的加工企業應代收代繳的消費稅及城建稅、教育費附加合計為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業銷售使用過的小汽車應繳納的增值稅稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業本月應繳納的消費稅稅額為( )萬元。(不代收代繳部分)?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

計算該企業本月應繳納的國內銷售環節的增值稅稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

下列關于業務(9)的稅務處理,說法正確的有( )。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

該企業當月準予抵扣的進項稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

該企業當月應確認的銷項稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

該企業針對業務(8)應確認增值稅應納稅額為( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

該企業當月應繳納增值稅( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

該企業當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加( )萬元。?查看答案及解析請進入章節練習,點擊章節名稱進入。

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