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2019年05月08日税法二试题(第 1 套 - 单选)

2019-5-8 18:07| 发布者: 本站编辑| 查看数: 82| 评论数: 0

摘要:
■ 单选题

1. 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )。
  • A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补

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■ 单选题

1. 下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是(    )。
  • A.被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
  • B.企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
  • C.境内总机构发生的亏损,不可用境外分支机构的所得弥补
  • D.境内营业机构发生亏损,可用境外营业机构的所得弥补

2. 根据企业所得税法的规定,下列项目中享受税额抵免政策的是(    )。
  • A.企业综合利用?#35797;矗?#29983;产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
  • B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
  • C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
  • D.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额

3. 根据企业所得税法的规定。下列关于非?#29992;?#25215;包工?#22871;?#19994;和提供劳务税收管理的说法正确的是(    )。
  • A.非?#29992;?#22312;中国境内承包工?#22871;?#19994;和提供劳务税收管理,只是企业所得税的纳税事项管理
  • B.非?#29992;?#20225;业在中国境内承包工?#22871;?#19994;或提供劳务?#27169;?#24212;当自项目合同或协议签订之日起15日内,向项目所在地主管税务机关办理税务登记?#20013;?/li>
  • C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务或无法履行扣缴义务?#27169;?#30001;非?#29992;?#20225;业在项目所在地申报缴纳
  • D.主管税务机关应对非?#29992;?#21442;与的合同金额超过3000万元人民?#19994;模?#23454;施重点税源监控管理

4. 按照企业所得税的规定,下列表述错误的是(    )。
  • A.企业计提的计入成本费用的工资、薪金支出准予全额税前扣除
  • B.企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除
  • C.为职工支付的补充养老保险?#36873;?#34917;充医疗保险费在规定标准内的部分准予税前扣除
  • D.企业参加财产保险,按规定缴纳的保险费,准予税前扣除

5. 【例题21·单选题】某农场外购奶牛支付价款20万元,依据企业所得税相关规定,税前扣除方法为(    )。(2009年)
  • A.一次性在税前扣除
  • B.按奶牛寿命在税前分期扣除
  • C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
  • D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

6. 2013年5月,税务机关对?#25104;?#36152;公司与其关联方2011年度发生的交易进行了特别纳税调整,调整后该商贸公司需补缴2011年度企业所得税税款100万元。经税务机关督促,该公司于2013年5月31日上缴了应补缴的税款。已知2011年12月31日中国人民银行规定的与补税期间同期的年贷款基准利率为6%。依据企业所得税相关规定,下列表述正确的是(    )。
  • A.该商贸公司补缴的企业所得税税款应被加收利息11万元
  • B.该商贸公司被加收的利息可以在计算2013年企业所得税应纳税所得额时扣除
  • C.加收利息的计息期间为2012年1月1日至2013年5月31日
  • D.企业按照规定提供同期资料和其他相关资?#31995;模?#25110;者企业符合规定免予准备同期资?#31995;?#26681;据税务机关要求提供其他相关资?#31995;模?#21487;免予计算加收利息

7. (2013年)依据企业所得税相关规定,下列各项收入,不属于搬迁收入的是(    )。
  • A.因搬迁安置而给予的补偿收入
  • B.由于搬迁处置存货而取得的收入
  • C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
  • D.资产搬迁过程中遭?#20132;?#25439;而取得的保险赔款收入

8. (2011年)下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是(    )。
  • A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
  • B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
  • C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金
  • D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定

9. 【例题19·单选题】中国公民吴某为中方派遣单位派往外资企业工作的雇员,2013年外资企业每月应向吴某支付工资6000元,按照吴某与中方派遣单位签订的合同,吴某每月应将工资的10%上缴给中方派遣单位,并能提供?#34892;?#20973;证;此外吴某还在另一私营企业兼职,该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2013年每月应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.625
  • B.325
  • C.485
  • D.785

10. 【经典母题4】某大学教授王某,2013年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元,并支付给中介人500元的中介费,取得对方开具的合法?#26412;藎?#21516;月为A单位提供某项技术,取得技术转让收入3000元,然后支付给中介人500元的中介费,取得对方开具的合法?#26412;蕁?#24403;月到B学校讲学4次,?#30475;问?#20837;均为2000元,合同注明讲学收入为税后收入。则王某就上述收入在9月份应缴纳的个人所得税为(    )。
  • A.2000元
  • B.1920元
  • C.2704.76元
  • D.2663.81元

11. 【例题21.单选题】中国作家王某在A国出版作品集,取得稿酬收入折合人民币90000元,已经按该国的税法缴纳了个人所得税8000元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元,该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税(    )元。
  • A.1230
  • B.0
  • C.4400
  • D.5200

12. 我国公民李先生月薪为6000元,2014年1月份公司给李先生发放2013年年终双薪6000元,2月份发放2013年年终奖金15000元。李先生1月份和2月份应缴纳的个人所得税总计为(    )元。
  • A.1740
  • B.2285
  • C.2030
  • D.1845

13. 根据个人股票期权所得征收个人所得税的规定,员工取得不可公开交易的股票期权,在行权?#20445;?#20854;从企业取得股票的?#23548;使?#20080;价(施权价)低于购买日公平市场价的差额,在计算缴纳个人所得税?#20445;?#36866;用的应税所得项目为(    )。
  • A.财产转让所得
  • B.劳务报酬所得
  • C.工资、薪金所得
  • D.利息、?#19978;ⅰ?#32418;利所得

14. 2012年张某将其一项专利权转让给A国一家企业,取得转让收入120000元,按A国税法缴纳了个人所得税15000元;同年在A国提供劳务,取得劳务报酬200000元,按A国税法缴纳了个人所得税55000元。2012年张某应就来?#20174;贏国所得在国内缴纳个人所得税(    )元。(2013年)
  • A.2800
  • B.4200
  • C.6200
  • D.7000

15. 王某根据劳务合同的规定.取得税后劳务报酬30000元.在不考虑其他税费的情况下,王某该项劳务报酬应缴纳个人所得税(    )元。(2013年)
  • A.3823.5
  • B.4794.5
  • C.5032.12
  • D.6842.11

16. 对于符合土地增值税清算条件的纳税人,应当在满足条件之日起(    )日内到主管税务机构办理清算?#20013;?br>
  • A.7
  • B.10
  • C.30
  • D.90

17. 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格?#27169;?#25353;照(    )确定转让房地产的收入。
  • A.同类房产的市场价格
  • B.同类房地产的重置成本价格
  • C.纳税人申报的成交价格的2倍
  • D.房地产的评估价格

18. (2011年)2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一?#20445;?#21462;得收入5000万元,转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元,房地产开发成本1000万元,利息支出100万元(能够按房地产项?#32771;?#31639;分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该公司应缴纳土地增值税(    )万元。
  • A.0
  • B.140.25
  • C.223.75
  • D.262.50

19. 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴?#19978;?#20851;税费40万元,转让该土地时缴?#19978;?#20851;税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(    )万元。(2009年)
  • A.73.5
  • B.150
  • C.157.5
  • D.300

20. 【例题3·单选题】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元。施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程?#32844;?#32473;乙企业,并签订?#32844;?#21512;同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(    )万元。(2008年考题改编)
  • A.1.79
  • B.1.80
  • C.2.03
  • D.2.04

21. 【经典母题2】(一合同多事项)河图市甲制衣公司受托加工制作时尚服装,双方签订的加工承揽合同中?#30452;?#27880;明加工费50000元,委托方提供价值300000元的主要材料,受托方提供价值1000元的辅助材料。同时甲公司受某学校的委托为其定做一批校服,合同载明原材料价值800000元由甲公司提供,学校另支付加工费400000元。为了生产高档服装,甲公司从南方购进一批高?#24471;?#26009;,委?#24515;?#29289;流公司负责运输。双方签订了运输保管合同,合同中约定运输费30000元,保管费10000元。则甲公司就上述业务应缴纳印花税(    )。
  • A.420元
  • B.419元
  • C.442元
  • D.490.5元

22. 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元,含研究开发费用60万元。?#20303;?#20057;企业共计应缴纳印花税(    )元。(2011年)
  • A.3240
  • B.3600
  • C.5400
  • D.6000

23. 某企业签订了如下经济合同:与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为400万元,其中研究开发费100万元;与乙公司签订货物销售合同,销售额为300万元,运输费用4万元,其中包括保险费0.5万元、装卸费0.5万元。该企业应缴纳印花税(    )元。(2007年)
  • A.1800
  • B.1815
  • C.2115
  • D.2120

24. 下列各项中,应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是(    )。
  • A.房产售价
  • B.房产余值
  • C.房产原值
  • D.房产租金

25. 下列情况可以免征房产税的是(    )。
  • A.正在使用的危险房屋
  • B.因维修停用3个月的房屋
  • C.个人拥有的营业用的房产
  • D.房地产开发企业建造的待售的商品房

26. 下列各项中,符合房产税纳税人规定的是(    )。(2009年)
  • A.房屋出典?#27169;?#30001;出典人纳税
  • B.房屋出租?#27169;?#30001;承租人纳税
  • C.房屋产权未确定?#27169;?#30001;代管人或使用人纳税
  • D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税

27. 某企业2013年9月拥有的下列车辆中,不属于车船税的征税范围的是(    )。
  • A.消防车
  • B.救护车
  • C.洒水车
  • D.客货两用车

28. 某交通运输企业2014年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆,整备质量为4吨的?#39029;?0辆,整备质量为2.5吨的货车5辆,该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税(    )。
  • A.2650元
  • B.3460元
  • C.3550元
  • D.3700元

29. 2013年某航运公司拥有机动船3艘,每艘净吨位2000吨;拖船2艘,发动机功率均为1000千瓦。其所在省机动船舶车船税年税额规定:净吨位201吨至2000?#20540;模?#27599;吨4元;净吨位2001吨至10000?#20540;模?#27599;吨5元。该航运公司2013年应缴纳车船税(    )元。(2009年考题改编)
  • A.26680
  • B.27000
  • C.28000
  • D.32000

30. 符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报的期限,为土地、房屋权属转移合同生效的(    )。
  • A.5日内
  • B.7日内
  • C.10日内
  • D.30日内

31. 关于契税的计税依据,下列说法正确的是(    )。
  • A.以协议方式出让土地使用权?#27169;?#20197;成交价格作为计税依据,但不包括土地出让金和土地补偿费
  • B.土地使用权相交换?#27169;?#20197;交换的土地使用权的价格作为计税依据
  • C.房屋赠与?#27169;?#20197;征收机关核定的市场价格为计税依据
  • D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权?#27169;?#20197;补缴的土地出让金为计税依据

32. 某企业经批准改制成全体职工持股的有限责任公司,承受原企业价值600万元的房产所有权;以债权人身份接受?#31216;?#20135;企业价值200万元的房产抵偿债务,随后将此房产投资于另一企业。该有限责任公司上述业务应缴纳契税(    )万元。(适用税率3%)(2008年)
  • A.0
  • B.6
  • C.18
  • D.24

33. (2011年)甲某是个人独资企业业主,2010年1月将价值60万元的自有房产投入独资企业作为经营场所,3月以200万元的价格购入一处房产;6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换,甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税(    )万元。
  • A.8.00
  • B.8.40
  • C.9.60
  • D.16.00

34. 下列各项中,属于免征城镇土地使用税的是(    )。
  • A.财政拨付事业经费单位的?#31243;?#29992;地
  • B.公园内设立的影剧院用地
  • C.物流企业自有的大宗商品?#25191;?#35774;施用地
  • D.?#35828;?#31449;的办公用地

35. 2013年度甲企业与乙企业共同使用面积为8000平方米的土地,该土地上共有建筑物15000平方米,甲企业使用其中的3/5,乙企业使用其中的2/5。除此之外,经有关部门批准,乙企业在2012年1月底新征用非耕地6000平方?#20303;?#30002;乙企业共同使用土地所处地段的年税额为4元/平方米.乙企业新征土地所处地段的年税额为2元/平方?#20303;?013年度缴纳城镇土地使用税的情况是(    )。
  • A.甲企业纳税19200元,乙企业纳税12800元
  • B.甲企业纳税19200元,乙企业纳税23800元
  • C.甲企业纳税36000元,乙企业纳税35000元
  • D.甲企业纳税36000元.乙企业纳税24000元

36. 下列土地应征收城镇土地使用税的是(    )。(2011年)
  • A.盐场的盐滩用地
  • B.企业办学用地
  • C.?#35828;?#31449;基建期内的办公用地
  • D.向?#29992;?#20379;热并向?#29992;?#25910;取采暖费的供热企业用地

37. 2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米,三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米,该耕地当年已经缴纳耕地占用税;同年8月征用非耕地6000平方?#20303;?#35813;企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计(    )元。(城镇土地使用税年税额:二等地段7元/平方米,三等地段4元/平方米,城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米)(2010年)
  • A.180000
  • B.183600
  • C.186800
  • D.188000

38. 下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.供电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村?#29992;?#21344;用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自?#27492;?#21378;
  • D.养老院占用耕地新建老年住宅楼

39. 【例题2·单选题】下列各项中,可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是(    )。
  • A.洪电部门占用耕地新建变电站
  • B.农村?#29992;?#21344;用耕地新建住宅
  • C.市政部门占用耕地新建自?#27492;?#21378;
  • D.国?#19968;?#20851;占用耕地新建办公楼

40. (2012年)2012年3月某公司在?#35760;?#26032;建设立一家分公司,共计占用耕地15000平方米,其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校,当地耕地占用税税率为20元/平方?#20303;?#35813;公司应缴纳耕地占用税(    )元。
  • A.244000
  • B.260000
  • C.284000
  • D.300000

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